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常見問題
增值稅、營業稅、企業所得稅的稅率及計算方法
來源:本站整理 | 發布時間:2015-11-09 | 瀏覽:1478次 【關閉此頁

你知道我國四大稅收是哪四大嗎?你知道他們的稅率分別是多少嗎?你知道它們的計算方法嗎?如果不知道,那趕緊get起來吧!

我國四大稅收是指增值稅、營業稅、消費稅和企業所得稅。那營改增后還有營業稅嗎?是這樣的,營改增只是部分服務業進行的營改增。其余的一部分還是需要繳納營業稅的。所以假設你的企業屬于營改增的范圍,那么需要繳納的稅費不是營業稅,而是增值稅了。

增值稅

增值稅是指對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅是有國家稅務局征收的,如果涉及到進出口的,就是由海關負責,其稅收收入全部由中央財政收入。征收的對象有一般納稅人和小規模納稅人增值稅稅率有17%、13%、11%、6%、0%。我們常見的就是17%。提供有形動產租賃服務,稅率為17%。提供交通運輸業服務,稅率為11%。增值稅征收率為3%。

計算方法:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

比如A企業從B企業一批貨物,貨物價值100元(不含稅)則A企業應該支付B企業:100+100*17%=117元(含稅),其中100是B企業收入,17是國稅局收入,17為進項稅額;

而后A企業以200元(不含稅)賣給了C企業,則C企業應該付A企業:200+200*17%=234(含稅),34為銷項稅額。則A企業應繳納增值稅額=34-17=17元

營業稅

營業稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅是由地稅局征收的。而且不同的行業營業稅的稅率也不同,比如交通運輸業、建筑工程業、郵電通信業、文化體育業的營業稅率為3%,廣告服務業、金融保險業的營業稅率為5%;娛樂休閑業的營業稅稅率為20%。此外,轉讓無形財產、銷售不動產的稅率皆為5%。

計算方法:營業稅應納稅額=計稅營業額×適用稅率

比如某餐飲公司2013年全年營業額為400萬,其中員工費用為20萬,購買食材費用30萬,廣告費用5萬。

那么餐飲公司應納稅額=[400萬-(20萬+30萬+5萬)]x5%=17.25萬

消費稅

消費稅是以消費品或者消費行為的流轉額作為征稅對象的稅收的統稱。消費稅一個作用就是調整產品生產結構,引導消費。比如我們日常吃的快餐中的木質一次性筷子,國家不倡導一次性筷子,因為它大量林地被毀,破壞生態壞境,而且不衛生。所以一次性筷子被列入征收消費稅的對象。那為什么我們在使用的時候不用交錢呢,因為在加工、生產企業已經繳納,出售購買的時候在價格中已經包含了消費稅。

消費稅征收的范圍有煙酒、煙花炮竹、化妝品、成品油、貴重的金銀珠寶首飾、高爾夫球及球具、高檔的手表、游艇等等,還有我們剛剛說到的一次性筷子。

因為是為了引導消費,所以消費稅的稅率普遍上都很高,比如化妝品的稅率為30%,酒的稅率為20%,煙的稅率有的高達56%。

企業所得稅

企業所得稅是指我國對國家資產、集體資產、國內個人資產投資創辦的企業所征收的一種稅。一般納稅人的企業所得稅稅率為25%,小規模納稅人的稅率為20%,高新企業稅率為15%,非居民企業稅率為20%。


計算方法:應納稅額=收入總額-準予扣除項目金額 或 當期應納稅所得額*適用稅率(參照營業稅)

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